Как рассчитать НДС с агентского вознаграждения?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• Добрый день!
  
  Правильно так:
  

  Цитата: Вариант 2: НДС 8333,4*20%=1666,6 при таком расчете стоимость тура, соответствует условиям договора с туроператором. Агентское вознаграждение включает в себя налог на добавленную стоимость.

  Успехов!
• Александр Погребс, Спасибо!
• Добрый день!
  Тема разблокирована по просьбе автора.
• Спасибо!
  Ситуация странная, нет ни разъяснений, ни писем по данному вопросу. В сети трактуется то так то эдак. Путем многочисленных консультаций пришла к выводу, что в данной ситуации, когда туроператор работает на УСН и в агентском договоре нет упоминания о сумме НДС, турагент оплачивает НДС за счет собственных средств. Согласно НК РФ п.3 ст. 164, ставка налога 20% на сумму полученного вознаграждения. В моем примере, это вариант 1.
  И единственное, что может уменьшить налоговую нагрузку в данном случае, это воспользоваться ст. 145 НК РФ и получить освобождение от обязанностей плательщика НДС.
  Еще раз спасибо! Буду рада комментариям и возражениям.
• Добрый день!
  

  Цитата: Ситуация странная, нет ни разъяснений, ни писем по данному вопросу.

  Да потому, что ни у кого подобных вопросов не возникает.
  
  

  Цитата: В сети трактуется то так то эдак.

  Да в сети всё, что угодно напишут. Еще не факт, что ВЫ правильно воспринимаете, что написано в этой сети.
  
  

  Цитата: Путем многочисленных консультаций пришла к выводу, что в данной ситуации, когда туроператор работает на УСН и в агентском договоре нет упоминания о сумме НДС, турагент оплачивает НДС за счет собственных средств. ... В моем примере, это вариант 1.

  Вот об этом я и говорю. Во всех многочисленных консультациях Вам говорят одно, Вы же делаете противоположный вывод.
  В Вашем случае это, как раз, вариант 2.
  
  

  Цитата: Согласно НК РФ п.3 ст. 164, ставка налога 20% на сумму полученного вознаграждения.

  Кроме этой статьи в НК РФ есть много других статей.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

  Цитата: 1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

  Цитата: 1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы...

  Исходя только из этих статей можно сделать вывод, который ВЫ и сделали с подачи неизвестных консультанов.
  Но эти же нормы дают противоположный ответ, если учесть следующую норму:
  

  Цитата: 1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных правобязан предъявить к оплате покупателюэтих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующуюсумму налога.

  Отсюда: независимо от того, какую налоговую систему использует Ваш "покупатель" (а у Вас это - принципал или туроператор) стоимость Ваших услуг, предъявляемая ему, должна включать в себя НДС.
  Т.е., если по договору Ваше вознаграждение составляет 10 000, значит в нем уже сидит НДС.
  
  И тогда все указанные нормы говорят об одном:
  - статья 154 - налоговая база - стоимость реализации без НДС: 10000 минус НДС (1666,67) = 8333,33;
  - статья 156 - у агента по агентскому договору налоговая база = вознаграждению без НДС, т.е.: 10000 минус НДС (1666,67) = 8333,33;
  - статья 164 - ставка налога 20%;
  - статья 166 - налог (НДС) = налоговая база (8333,33) х ставку (20%) = 8333,33 х 20% = 1666,67
  
  Я уже молчу о том, что в первом варианте Вы собирались увеличить стоимость тура на "свой НДС"...
  
  Успехов!
• Благодарю за развернутый ответ!
  Считаю, что ваша язвительность в данном случае неуместна.  Я тоже, знаете ли, консультировалась не на рынке.  А на форуме задают и более глупые вопросы.
  Я не собиралась увеличивать цену тура на сумму НДС, а объясняла ситуацию, потому что уже задавала этот вопрос на форуме и не получила ответа.
  Тем не менее, я не согласна с вашей позицией :
  -ст. 154 не рассматривает агентское вознаграждение
  -ст. 156 рассматривает вознаграждение как налогооблагаемую базу
  -ст. 166 и 164 вообще не о том.
  Единственная зацепка в ст.168 довольно сомнительна, во многих случаях организации могут уплачивать НДС за счет собственных средств.
  Продолжать спор я не намерена, письмо с официальным запросом отправлено в ИФНС. После получения ответа опубликую его на форуме.
  Всего доброго!
• Добрый день. 
  

  Цитата: Считаю, что ваша язвительность в данном случае неуместна.  Я тоже, знаете ли, консультировалась не на рынке.  А на форуме задают и более глупые вопросы.

  Не надо грубить тем, кто пытается Вам помочь. На нашем форуме это не принято. Если Вы будете себя так вести, участники перестанут отвечать на Ваши вопросы. А эксперты не обязаны отвечать тем, кто проявляет неуважение к собеседнику. Это предусмотрено правилами форума.
  

  Цитата: уже задавала этот вопрос на форуме и не получила ответа

  Речь идёт об этой Вашей теме: По какой ставке турагенту рассчитывать НДС по агентским договорам?
  В теме, на которую я дала ссылку, ответ уже был дан, но Вы не отреагировали на появление ответа.
  
  Кроме того, Вы дважды создали тему с одним и тем же вопросом. Клонирование вопросов запрещено правилами форума. Поскольку обсуждение уже ведётся в этой теме, то Ваша предыдущая тема останется заблокированной. Напоминаю, что при многократном нарушении правил аккаунт пользователя блокируется.
  
  Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума, чтобы избежать замечаний в будущем.
• Ну, если желания обсуждать нет, тему закрываю.
  У меня тоже нет такого желания.